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你知道纳税人的法律责任有哪些吗!

文章来源:长沙代理记账公司 湘芙财务 发布于 2020-01-03 10:01 阅读(

(一)违反税务管理基本规定行为的处罚
(1)纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处2 000元以下的 罚款;情节严重的,可以处2 000元以上10 000元以下的罚款。
①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。
②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。
③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税 务机关备查的。
④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。
⑤未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。
(2)纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务 机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
(3)纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税 务登记证件的,处2 000元以上10 000元以下的罚款;情节严重的,处10 000元以上 50 000元以下的罚款。
(4)扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚。扣缴义务人未按照规定设置、保管代 扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的, 由税务机关责令限期改正,可以处2 000元以下的罚款;情节严重的,处2 000元以上5 000 元以下的罚款。
(5)纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任。纳税人未按照规 定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税 务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改 正,可以处2 000元以下的罚款;情节严重的,可以处2 000元以上10 000元以下 的罚款。

(二)逃避缴纳税款及其法律责任
(1)逃避缴纳税款,也称逃税。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者 不申报,逃避缴纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、税款滞纳金,并处 罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
(2)逃避缴纳税款罪。《中华人民共和国刑法》(以下简称《刑法》)第二百零一条 规定:纳税人釆取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报、逃避缴纳税款数额较 大并且占应纳税额10%以上的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并 且占应纳税额30%以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。
扣缴义务人釆取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照 前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。
有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已 受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被 税务机关给予两次以上行政处罚的除外。

(三) 欠税及其法律责任
(1) 欠税。欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税 收法律法规规定的纳税期限,未缴或少缴税款的行为。
(2) 逃避追缴欠税罪。《刑法》第二百零三条规定:纳税人欠缴应纳税款,采取转 移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在1万元以上不满10 万元的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金; 数额在10万元以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处欠缴税款1倍以上5倍以下 罚金。
(四) 骗取出口退税的法律责任
(1) 骗税。骗税是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的 行为。
(2) 骗取出口退税罪。《刑法》第二百零四条规定:以假报出口或者其他欺骗手 段,骗取国家出口退税款,数额较大的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税 款1倍以上5倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处5年以上10年以下 有期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重 情节的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金 或者没收财产。

(五) 抗税的法律责任
(1) 抗税。抗税是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款。
(2) 抗税罪。《刑法》第二百零二条规定:以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,处3 年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的,处3年 以上7年以下有期徒刑,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。

(六) 进行虚假申报的法律责任
纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处5万元 以下的罚款。

(七) 在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机 关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照《中华人民共和国税收征收管理法》 规定釆取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款50% 以上5倍以下的罚款。

(八) 扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴 义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

(九) 不配合税务机关依法检查的法律责任
纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关 责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。
 

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